美元示意图。（图片来源：Adobe Stock）
【看中国2026年1月3日讯】（看中国记者高芸编译/综合报导）美国总统川普(特朗普)推动的新一轮减税改革，正逐步落地，并将在2026年集中显现效果。白宫希望，这一系列减税措施能够刺激消费、推动经济增长，并在11月中期选举前改善公众对经济前景的看法。
据《纽约邮报》报导，财政部长斯科特・贝森特（Scott Bessent）本月表示，“2025年是在摆桌子，真正的盛宴和大餐将在2026年到来。”他指出，新税法的主要经济效应将在2026年全面释放。
数据显示，消费者支出约占美国国内生产总值（GDP）的70%。经济学界普遍认为，税后收入增加将直接带动消费扩张，从而推动整体经济增长。
无党派机构税收基金会（Tax Foundation）估计，新政策将使美国人平均税后收入提高5.4%。
官方数据显示，2025年第三季度，美国GDP以年化4.3%的速度增长，其中超过一半的增长来自消费者支出增加。
《大而美法案》成为减税核心
此次减税改革的法律基础是《大而美法案》（One Big Beautiful Bill Act）。该法案由共和党主导提出，于2025年5月在众议院以微弱多数通过，7月初在参议院以51票比50票通过，并于7月4日由川普正式签署成为法律。
法案条款适用于2025纳税年度，其影响将从今年报税季开始逐步体现。
税收基金会指出，此轮减税对中高收入群体影响更为明显。收入处于第60至第80百分位的劳动者，税后收入预计增长6.3%；而收入最低的20%人群，增幅约为2.6%。
新法延续了川普2017年税改中较低的个人和企业税率，继续允许企业100%折旧抵扣，提高新设备费用化额度，并保留对低收入“机会区”（opportunity zones）投资的税收优惠。
州税和地方税扣除上限提高
新税法的一项重要调整，是将州税和地方税（SALT）扣除上限从1万美元提高至4万美元。这一变化预计将为加州、纽约等高税负地区的中产家庭节省数百至数千美元。
同时，2025纳税年度的标准扣除额也有所提高，单身申报者为15,750美元，已婚联合申报者为31,500美元，有受抚养人的户主为23,625美元。选择SALT扣除的纳税人需放弃标准扣除。
小费和加班收入减税
新政策还对服务行业带来直接利好。每名纳税人最高2.5万美元的小费收入可免税，适用于服务员、酒保、赌场从业者、理发师、表演人员、脱衣舞者和导游等职业。该优惠在个人收入超过15万美元、或已婚联合申报超过30万美元后逐步取消。
此外，加班收入中的“溢价部分”也可扣税。如果员工按1.5倍时薪获得加班报酬，其中额外50%的收入可申报扣除。单身申报者最高可扣除12,500美元，已婚联合申报者为25,000美元，高收入者同样适用逐步取消机制。
老年人税负进一步降低
川普曾承诺取消对社会保障福利征税。由于立法程序限制，新法通过额外扣除方式实现这一目标。年满65岁的纳税人可额外扣除6,000美元，已婚夫妇为12,000美元，并可与其他扣除项目叠加使用。
税收基金会高级经济学家亚历克斯・杜兰特（Alex Durante）表示，这项政策将显著降低中低收入老年人的税负，甚至可能“几乎清零”。
国产汽车贷款利息可抵税
新税法首次允许对国产汽车贷款利息进行抵税。凡在美国组装的车辆，其贷款利息每年最高可抵扣1万美元，适用车型包括轿车、SUV、皮卡和摩托车。
彭博社（Bloomberg）数据显示，2024年最畅销的25款新车中，有14款在美国组装。两党政策中心估计，当年售出的700万辆汽车中，约400万辆符合该扣除条件。
与此同时，新法取消了拜登政府时期针对电动车的7,500美元税收抵免，规定2025年9月30日后购入的电动车不再享受该优惠。
其他税收调整
新法还允许即便选择标准扣除的纳税人，也可申报最高1,000美元的慈善捐赠扣除，已婚夫妇最高可达2,000美元。
此外，2025年至2028年出生的儿童将获得1,000美元的“川普账户”（Trump accounts）启动资金。该账户类似401(k)账户，父母每年可存入最多5,000美元，资金在子女年满18岁前不得提取。
法案还提高了精英大学基金税率，对每名学生对应基金资产超过200万美元的高校，最高税率可达8%，预计将影响哈佛、麻省理工学院、普林斯顿、斯坦福和耶鲁等少数院校。
此外，新法新增对移民向原籍国汇款征收1%的税率，并扩大对支付高管薪酬超过100万美元的非营利机构征收21%税率的适用范围。
